A某与B某系朋友关系。2008年3、4月，A某通过银行转账、银行电汇的方式分三次向B某出借钱款共计人民币40万元。借款期限为一年（即自2008年4月1日起至2009年4月1日止），月利率为2%。期满后，B某未能按照约定偿还本金和利息。 后经双方协商一致，自2009年4月1日起，B某未偿还的前一年本金和利息均作为下一年的本金（即本息滚动结算），并继续约定利息：2009年4月1日起月利率2%，2013年4月1日起月利率1.8%，2016年4月1日起月利率1.5%。期间双方经过多次结算，B某每次都向A某出具新的借条。 2022年8月18日，经双方结算，B某又向A某出具了借条，确认截至2021年11月30日，共计欠付本息人民币566.8万元，并约定了分期还款计划：2022年12月30日前偿还66.8万元，2023年6月底前偿还150万元，2024年12月底前偿还150万元，2025年6月1日前偿还200万元。 但B某并未按约偿还，A某多次催要未果，遂委托我所代理本案，诉至北京市海淀区人民法院。 本案争议焦点 本案因借贷关系持续近十五年、历经多次结算换条，核心争议焦点主要围绕复利的合法性及利率上限的适用标准展开。因借款期间跨越《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》的多次修订，不同阶段的利率上限应适用不同的计算标准。此外，多次结算并出具新借条的法律性质认定（是“本息滚动结算”还是“重新确认债权”）亦为重要争点。最后，因借贷关系持续时间长，诉讼时效是否届满也成为被告的主要抗辩方向。 代理意见与律师策略 接受委托后，律师从证据固定、诉讼时效、利率计算三个方面构建诉讼策略： 证据基础扎实 多份借条形成完整证据链 本案借款发生于2008年，时间久远，但A某完整保留了历次结算的借条，从2009年至2022年，每次结算换条均有书面凭证。代理律师将全部借条按时间顺序整理成表，清晰展示了40万元本金如何通过近十五年的本息滚动结算形成566.8万元的过程，形成了完整的证据链条。 诉讼时效问题 换条行为构成时效重新计算 本案借款发生时间久远，诉讼时效是核心风险点。但A某多次要求B某就本金和利息进行结算并出具新借条，B某每次均按约出具。根据法律规定，债务人同意履行义务的行为构成诉讼时效中断，时效从中断时起重新计算。2022年8月18日B某出具的最后一份借条及还款计划，构成诉讼时效的再次重新计算，时效风险已有效阻断。 若债务人不同意出具借条，则债权人应通过能够留痕的方式（如微信、短信、电话录音等）对债务人进行催款，以使诉讼时效重新计算。 区分不同阶段的利率标准 本案的利息计算需要严格区分不同阶段，适用不同的法律规定。具体而言：2020年8月20日之前的利息，可按当事人约定的利率计算（但不得超过年利率24%）；2020年8月20日之后的利息，应适用起诉时（2023年）一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍，即年利率14.6%，超出部分不予支持。 关于复利的认定 本案中双方约定“未偿还的前一年本金和利息都作为下一年的本金”，即本息滚动结算后重新出具借条，双方据此连续多年结算换条。代理律师主张，该多次结算并出具新借条的行为，是双方真实意思表示的连续确认，已形成新的债权债务关系，而非在原借贷关系上简单累加利息。法院最终在法定利率上限范围内支持了本息合计的诉讼主张。 一审判决 北京市海淀区人民法院经审理认为，合法的民间借贷关系受法律保护。B某向A某出具的多份借条系双方真实意思表示，借贷关系成立。关于利息，2020年8月20日之前的利息可按当事人约定计算，之后的利息应适用起诉时LPR四倍即年利率14.6%的上限标准。 判决如下： B某于判决生效后七日内向A某偿还借款本金400,000元并支付利息（截至2024年6月27日的利息为1,416,140.27元；自2024年6月28日起至本金实际还清之日止的逾期利息以400,000元为基数，按照年利率14.6% 的标准计算）； 驳回A某的其他诉讼请求。 案件受理费30,800元，由A某负担9,655元，由B某负担21,145元。 一审判决 B某不服一审判决，上诉至北京市第一中级人民法院，请求改判仅偿还本金40万元及2022年8月18日之后的利息。 北京市第一中级人民法院经审理认为：B某的上诉请求不能成立，应予驳回；一审判决认定事实清楚，适用法律正确，应予维持。 依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十七条第一款第一项规定，判决驳回上诉，维持原判。二审案件受理费由B某负担。 强制执行 二审判决生效后，B某未按判决履行付款义务。律师协助A某向法院申请强制执行，请求执行借款本金、利息、案件受理费等全部款项。 2025年3月4日，执行法官联系代理律师，要求计算截至当日的执行案款数额及明细。律师当天完成计算，经申请执行人确认后发送法官。B某于2025年3月11日支付全部案款。 至此，本案历经一审、二审、强制执行三个阶段，委托人A某的债权最终全部执行到位。 办案启示 借款凭证的完整性是维权的基础 本案借款发生于2008年，时间跨度近十五年。A某能够最终胜诉并执行到位，最基本的原因是完整保留了历次结算的借条。民间借贷纠纷中，借条是证明借贷关系存在的核心证据，出借人应妥善保管全部借款凭证。 诉讼时效问题不可忽视 诉讼时效是民间借贷纠纷中债务人最常见的抗辩理由之一。本案中，A某通过定期结算、要求B某出具新借条的方式，使诉讼时效多次重新计算，有效规避了时效风险。若债务人不同意换条，出借人应通过微信、短信、电话录音等留痕方式进行催款，以中断诉讼时效。 利息计算需严格区分阶段 2020年8月是民间借贷利率保护上限的“分水岭”——此前适用年利率24%的保护上限，此后适用LPR四倍（起诉时约为年利率14.6%）。代理此类案件时，需分段精确计算利息，既避免主张过高不被支持，也避免遗漏合法利息。 律师的专业服务贯穿审执全程 本案中，律师的服务不仅涵盖一审、二审的诉讼代理，还包括判决生效后的强制执行阶段——计算执行案款数额、与法官沟通、协助执行到位。从起诉到执行完毕的全流程服务，才是对客户权益的完整保障。 文/北京岳成律师事务所 北京总所 郭永发
